캐나다 세금 종업원 스톡 옵션

보안 옵션. 회사가 주식을 판매하거나 직원에게 양도하기로 동의하거나 뮤추얼 펀드 신탁이 직원에게 신탁 단위를 수여 할 수있는 옵션을 부여하면 직원은 과세 혜택을받을 수 있습니다. 보안 스톡 옵션 과세 혜택이란 무엇입니까? 혜택 옵션 종류 과세 여부 증권 자선 기부금 감면 증권 기부시 감면받을 조건 충족 선택적 혜택 공제 공제 신청 자격 조건 T4 전표 번호 혜택보고 옵션에 대한 급여 공제액 공제 옵션에서 CPP 기부금이나 소득세를 보류 할 필요가있는 경우 알아보십시오 EI 보험료는 옵션에 적용되지 않습니다. 양식 및 간행물 2 차 메뉴. 사이트 정보. 사원 스톡 옵션. 부 렐린 게시 됨 2008 년 1 월 내용 마지막으로 검토 된 내용 ISBN 978-1-4249-4458-3 인쇄, 978-1-4249-4459-0 PDF, 978-1-4249-4460-6 HTML. 이 페이지는 가이드로 만 제공됩니다. ~이다. 고용주 건강 세금 법 및 규정의 대체물로 의도 된 것은 아닙니다 .1 스톡 옵션에 대한 고용주의 세금 책임. 이 페이지는 고용주가 귀하에게 지불해야하는 금액을 결정하는 데 도움이됩니다. EHT. EHT는 보수를 지불하는 고용주가 지불해야합니다. 온타리오 주 고용주의 고정 사업장 PE에서 일하기 위해보고하는 고용주 및 고용주의 PE에서 일자리를보고하지 않지만 온타리오 주 고용주로부터 PE의 급여를받는 근로자 근로자가 고정 사업장에 직접 근무할 경우 고용주의 고정 사업장에서 근무하는 것으로보고되는 것으로 간주된다. 근로자가 일하기 위해 영구적 인 시설에 가지 않는 경우, 근로자는 근무지에 근무하는 것으로 간주된다. 그 또는 그녀가 고정 사업장에 합병 된 것으로 합리적으로 간주 될 수있는 고정 사업장이 주제에 관한 더 자세한 정보는 영구 설립을 읽으십시오. 스톡 옵션. ns는 증권 발행 계약에 따라 부여되며, 기업은 비 (非) ARM 계열 회사의 종업원이나 종업원에게 그 기업 중 하나의 증권을 취득 할 수있는 권리를 제공합니다. 용어 유가 증권이란 주식 법인 또는 뮤추얼 펀드 신탁의 단위. 보수의 결정. 고용주 건강 세법의 제 11.1 항에 정의 된 바와 같은 방폐는 제 5 조에 의거하여 개인이 수령 한, 또는 수령 한 것으로 간주되는 모든 지불, 수당 및 수당을 포함한다. , 연방 소득세 법 ITA의 6 또는 7은 개인의 소득에 포함되어야하며 개인이 캐나다 거주자 인 경우 필요합니다. 스톡 옵션 혜택은 제 7 항의 이유로 소득에 포함됩니다. 따라서 연방 ITA 고용주는 스톡 옵션 혜택에 대해 EHT를 지불해야합니다. 비상업적 인 회사. 주식 옵션이 회사에서 종업원에게 발행되는 경우 고용주와 연방 ITA 섹션 251의 의미, 스톡 옵션의 결과로받은 혜택의 가치는 고용주가 EHT를 위해 지불 한 보수에 포함됩니다. 온타리오 PE로 비 온타리오 PE에서 이사했습니다. 고용주는 보수가 EHT를 조건으로하는 기간에 스톡 옵션을 행사할 때 발생하는 모든 스톡 옵션 혜택의 가치에 대해 EHT를 지불해야합니다. 직원이 업무보고를하는 동안 부여되었을 수있는 스톡 옵션을 포함합니다 온타리오 주 이외의 PE로 옮겼습니다. 고용주는 직원이 스톡 옵션을 행사할 때 발생하는 스톡 옵션 혜택의 가치에 대해 EHT에 지불 할 의무가 없습니다. 온타리오 주 밖에서 고용주. 고용주는 고용주의 PE에서 일자리를보고하지 않습니다. 고용주는 스톡 옵션을 행사하는 직원이 일을보고하지 않을 때 발생하는 스톡 옵션 혜택의 가치에 대해 EHT를 지불해야합니다 고용주의 PE에서 지불하지만, 온타리오주의 고용주의 PE를 통해 또는 고용주를 통해 지급됩니다. 고용주는 전 직원의 보수가 가치가있는 경우 이전 직원의 스톡 옵션 혜택의 가치에 대해 EHT를 지불해야합니다 고용주가 증권을 취득하기 위해 스톡 옵션을 행사하는 직원은 연방 ITA 섹션 7에 따라 결정된 혜택을 고용 소득에 포함시켜야합니다. . 캐나다가 통제하는 사기업 CCPC. 고용주가 연방 ITA 제 248 1 조의 의미에 해당하는 CCPC 인 경우, 직원은 연방 ITA 제 7 조에 따라 과세 대상 혜택을받은 것으로 간주됩니다. 고용주는 종업원이나 전직 직원이 주식을 처분 할 때 EHT를 지불해야합니다. 종업원 주식 옵션은 CCPC에 의해 발행되었지만 종업원이 종업원 또는 종업원이 주식을 처분 할 때 NCP는 CCPC 자격을 상실했습니다. 직원이 유가 증권을 처분 할 때 EHT 목적 보상금에 보상금이 포함됩니다. 비 캐나다 지배 기업 비 CCPC s. 종업원의 주식 행사로 인한 과세 혜택 공개 상장 증권 또는 외상 투자 회사의 유가 증권을 포함하여 CCPC가 아닌 유가 증권 옵션은 옵션 행사시 고용 소득에 포함되어야합니다. EHT는 종업원이 스톡 옵션을 행사하는 연도에 지급해야합니다. EHT에는 연방 과세 연기가 적용되지 않습니다. 근로자가 유가 증권을 처분 할 때까지 상장 유가 증권을 취득 할 수있는 스톡 옵션 행사로 인해 발생하는 혜택의 일부 또는 전부에 대한 과세를 연방법에 따라 연기 할 수 있습니다. 스톡 옵션 혜택에 대한 세금 부과에 대한 연방 정부의 연기는 EHT 목적에는 적용되지 않습니다 고용주는 주식 옵션 혜택에 대해 EHT를 지불해야합니다 고용인이 스톡 옵션을 행사할 수 있습니다 .3 과학 연구 및 실험 개발을 수행하는 고용주. 제한된 기간 동안 과학 연구 및 실험 개발을 직접 수행하고 적격 기준을 충족하는 고용주는 직원이 수령 한 스톡 옵션 혜택에 대해 EHT 지급을 면제받습니다 CCPC의 경우 2000 년 5 월 2 일 이후 및 2009 년 12 월 31 일 이전에 주주가 처분되거나 교환되는 경우 2004 년 5 월 18 일 이전에 부여 된 종업원 주식 매입 선택권에 대해 면제가 가능합니다. - CCPC s의 경우, 옵션은 2000 년 5 월 2 일 이후, 그리고 2009 년 12 월 31 일 이전에 행사되는 조건으로 2004 년 5 월 18 일 이전에 부여 된 종업원 스톡 옵션에 대해 적용 가능합니다. 종업원 스톡 옵션으로 인해 발생하는 모든 스톡 옵션 혜택 2004 년 5 월 17 일 이후에 EHT. Eligibility criteria의 적용을받습니다. 이 면제를 1 년 동안받을 수 있으려면 고용주는 다음의 모든 자격 기준을 충족해야합니다. 해당 연도에 끝나는 과세 연도 이전의 고용주 과세 연도. 고용주는 이전 세금보고 연도에 온타리오주의 PE를 통해 사업을 수행해야합니다. 예외에 대한 신생 기업에서 확인하십시오. 고용주는 직접 과학 연구 및 실험을 수행해야합니다 선행 과세 연도에 온타리오 주에 소재한 PE의 연방 ITA 제 248 1 항의 의미 내에서의 개발. 선행 과세 연도에 대한 사용자의 적격 지출은 고용주의 총 지출의 25 % 또는 10 % 이상이어야합니다 그 과세 연도에 대해 아래에 정의 된 바와 같이, 어느 쪽이든 작은 금액 중 하나를 선택하십시오. 이전 과세 연도에 대한 고용주가 지정한 적격 지출은 해당 과세 연도에 대해 아래에 정의 된 사용자 총액의 2 천 5 백만 달러 또는 10 퍼센트 중 적은 금액 예를 들어 고용주가 2001 년 6 월 30 일 종료되는 과세 연도에 위의 자격 기준을 모두 충족하는 경우 EHT 면제를 청구 할 수 있습니다 선행 과세 연도가없는 창업 기업은 첫 번째 과세 연도에 적격성 시험을 적용 할 수 있습니다. 첫 번째 과세 연도에 실시 된 과학 연구 및 실험 개발은 1 년차 및 2 년차에 대한 자격을 결정합니다. EHT는 지불 할 수 있습니다. 합병 후 종료되는 첫 번째 과세 연도에 사용자는 합병 직전에 끝난 각 전임 회사의 과세 연도에 적격 테스트를 적용 할 수 있습니다. 적정한 지출. 적정 지출은 고용주가 온타리오 법인세 법에 의거 한 연구 개발 산별 수당을받을 수있는 과학 연구 및 실험 개발을 직접 수행. 고용주가 다른 단체의 RD 수행을 위해받은 계약 지불은 적격 지출로 포함됩니다. 다른 엔터티가 수행 한 RD는 특히 고용주의 과세 연도에 대한 적격 지출은 ABC로 계산되며, 여기에는 온타리오주의 PE에서 과세 연도에 발생한 지출 총액이 포함됩니다. 각 지출은 자격이 부여됩니다. 지출은 온타리오 법인세 법 12.1 조항에 의거하며 연방 ITA 371 ai 또는 371 b1 항에 기술 된 금액 또는 제 127 조의 자격있는 지출 정의에 대한 b 항에서 언급 된 대가 과세 연도에 대한 연방 ITA의 9 개는 계약 지불과 관련하여 연방 ITA의 127 18 ~ 20 조항에서 요구되는 바와 같이 A가 감축 된 금액이며, 이는 과세 년도에 고용주가 지불하거나 지불해야하는 금액입니다. A에 포함되어 있으며 금액의 수령자에게 제출 된 연방 ITA의 1279 조항에 정의 된 계약금이 될 것입니다. 특정 적격 지출. 과세 연도에 고용주는 과세 년도에 해당하는 고용주의 적격 지출과 과세 연도로 끝나는 파트너십 기간 동안 회원 인 파트너쉽의 적격 지출에 대한 고용주의 지분을 포함합니다. 회사가 회원 인 파트너쉽의 적격 지출에 대한 관련 법인 주식을 포함하여 고용주 과세 연도가 끝나는 과세 연도에 캐나다에 PE가있는 각 관련 법인의 지출. 총 비용. 고용주의 총액 지출은 특별 항목을 제외하고 일반적으로 인정 된 회계 원칙에 따라 결정 GAAP, 연결 및 지분법은 사용하지 않아야합니다. 총 수익. 사용자의 총 수익은 연결 및 자본을 사용하지 않는 GAAP에 따라 결정된 총 수익입니다 회계 방법, 캐나다 또는 기타 지역에서 PE를 보유한 관련 기업과의 거래로 인한 총 수익 고용주 또는 관련 법인이 구성원 인 선거권. 조정 총수입. 과세 연도의 조정 총수입은 다음 금액의 합계입니다. 과세 년도에 대한 사용자의 총 수익. 고용주의 과세 연도에 종료되는 파트너십 기간 중 회원 인 파트너쉽의 총 수익. 고용주 과세 연도가 종료되는 과세 연도에 대해 캐나다에 PE가있는 각 관련 법인의 총 수익. 특정 연도의 기간이 짧거나 여러 개인 경우 연간 지출액, 총 경비 및 총 수익을 연간 금액으로 보간합니다. 파트너가 특정 연도의 특정 회원 인 경우 연방 ITA 제 248 1 항의 의미 내에서의 파트너십, 파트너에게 귀속되는 파트너쉽의 적격 경비, 총 경비 및 총 수익의 비율은 스톡 옵션에 대한 EHT 요약. 스톡 옵션 - 세금 계획 가이드. 스톡 옵션. 스톡 옵션 계획에 따라 고용주 회사 8의 주식을 취득한 직원은 동등한 과세 혜택을받은 것으로 간주됩니다 취득한 주식의 FMV 금액은 지불 한 금액을 초과합니다. 그러나 일반적으로 직원은 퀘벡 주 목적으로 연방 기금 목적으로 50 회 감면받을 수 있습니다. 주식은 옵션이 부여 된 시점의 FMV와 적어도 같아야합니다. 취득일 이후의 가치 하락은 매각 일에 자본 이득 손실로 과세됩니다 .8 고용주 2008 년 3 월 14 일 이후에 혁신 형 중소기업, 즉 일반적으로 총자산이 50M 미만인 기업에 대해 옵션이 부여되면 뮤추얼 펀드 신탁에 의해 부여 된 옵션에도 동일한 조세가 적용됩니다 지난 몇 년간 SR ED 세금 공제를 제한합니다. 캐나다가 통제하는 사기업의 주식입니다. 스톡 옵션 플랜이 CCPC의 주식과 관련되어있는 경우, 보통 그 혜택 금액은 주식 처분 연도에 고용 소득으로 과세됩니다 그러한 상황에서 직원은 스톡 옵션이 부여 된 날에 주식에 대해 지불 한 가격이 자신의 FMV보다 작더라도 최소한 주식을 2 년 이상 보유한 경우 상기 공제 금액을받을 자격이 있습니다. 2010 년 12 월 20 일, ABC Ltd CCPC는 John, 그 종업원에게 주당 10 주, 즉 그 당시의 FMV 1,000 주를 구입할 권리를 부여합니다. 2011 년 6 월 John은 자신의 옵션을 행사합니다. 당시 주식의 FMV는 15였습니다 주당 2016 년 5 월 1 일, John은 모든 주식을 12,000 달러에 판매합니다. 결과 2010 년에는 옵션이 부여 될 때 세금이 부과되지 않습니다. ABC는 CCPC이기 때문에 2011 년 John에게 과세 혜택이 없습니다. 2016 년 연기금 지급 자격 주식을 판매 할 때, John은 소득에 5,000 15,000,000의 과세 대상 고용 혜택을 포함해야합니다. 연방 정부는 2,500 5,000 50의 공제를 신청할 수 있으며, Quebec 목적은 1,250 5,000 25이며 공제 대상 자본 손실은 1,500입니다 12,000 10,000 5,000 50 유감스럽게도 주식 처분 손실은 과세 혜택을 줄이기 위해 적용될 수 없습니다.